中國國際貿易促進委員會

《外國公司問責法》令中企陷入兩難

美國眾議院日前全票通過《外國公司問責法》,要求在美國交易所掛牌上市的外國公司,必須遵守美國的審計標準,否則將面臨退市。

該法案在今年5月已在美國參議院獲得通過。下一步將呈送白宮,特朗普總統簽署后將生效成為法律。法案生效后,將對百余家中資企業產生影響,其中不少“中概股”企業已啟動回香港二次上市的流程,以規避新法案對公司的負面影響。

證監會負責人對此表示,美國監管機構暫時不能檢查為在美上市中國公司提供審計服務的中國會計師事務所。這是跨境監管合作領域的問題,應當通過加強雙邊監管合作加以解決。中方對通過對話和合作解決美方關切始終秉持開放態度。我們期待雙方監管機構本著相互尊重的原則,就具體方案開展磋商,通過對話解決分歧,切實推進中美審計監管合作,共同為跨境上市企業營造良好的監管環境。

美國公眾公司會計監督委員會公布的數據顯示,截至今年7月1日,共有250家在美上市的外國公司阻礙該機構進行監管,其中來自中國的公司占絕大多數,達到227家。除部分在場外交易外,在紐交所和納斯達克掛牌交易的為176家。

北京大成(上海)律師事務所高級合伙人陳立彤表示,根據該法律,在美國上市的中國公司必須允許美國公眾公司會計監督委員會審計這些公司的文件和資料,但在今年3月,中國修改后的《證券法》規定,境外證券監管機構不得在中國境內直接進行調查取證活動,除非獲得中國證券監管機構的同意,任何單位和個人不得擅自向境外提供與證券業務活動有關的文件和資料。這導致中國赴美上市公司不得不在中美兩條針尖對麥芒的法律戰線上同時合規,而這也是一個幾乎不可能完成的任務?,F在,擺在中國赴美上市公司面前只剩下兩條路:第一,中國證監會獲得許可向美國公眾公司會計監督委員會提供材料;第二,從美國退市。

“對很多企業來說,完全遵守《外國公司問責法》是很難做到的。國內企業聘請的會計師事務所必須要愿意接受三年一次的審查,但這是大多國內會計師事務所忌諱的。若想順利赴美上市,中企應更換國際會計師事務所。”翰宇國際(新加坡)律師事務所律師陳美玲告訴記者。

陳美玲還介紹說,按照我國《關于加強在境外發行證券與上市相關保密和檔案管理工作的規定》,除了要求在企業境外發行證券與上市過程中,提供相關證券服務的證券公司、證券服務機構在境內形成的工作底稿等檔案應當存放在境內,還明確了境外發行證券與上市保密和檔案管理工作涉及的跨境證券監管事宜應通過中國證監會進行,現場檢查應以中國監管機構為主進行,或者依賴中國監管機構的檢查結果。因此,目前最有可能出現的情形是很多中國公司會選擇在香港等地二次上市。

但陳美玲認為,逼迫大量中國在美上市公司直接退出美國資本市場,會給美國帶來巨大損失,并非《外國公司問責法》出臺的根本目的,或許后續會有更好的解決方式出現。目前能做的就是遵守國際市場,做好合規工作。

中國市場學會理事、經濟學教授張銳對此表示,中資企業應當將不做假賬視為道德底線,始終恪守;將合規信披視為職業節操,永恒把持;將合法經營視為核心理念,嚴格踐行。與資本運作相比,中資企業更需要在秉持務實心態的基礎上,創造與升級更有效的實體商業模式以及由此衍生的盈利能力,來佐證與做強自己。

京東數字科技首席經濟學家沈建光建議,我國應建立中國版的監管審查機制,并強化對會計師事務所違規的懲罰,以此為突破口,夯實會計師事務所等中介機構的職責,提升上市公司的信息披露質量。

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